Отрасль
Проведите краткий исторический экскурс, дайте анализ текущего состояния и намечающихся тенденций в развитии торговли данного региона, оцените их возможное позитивное и негативное влияние на предприятие, охарактеризуйте технологическую изменчивость, капиталоемкость и ресурсоемкость отрасли, уровень монополизма. Опишите новые достижения в торговой сфере, новые рынки и покупательские сегменты, дайте оценку вероятности появления новых потребностей и путей их удовлетворения. Определите источники статистической и иной информации, используемые для описания тенденций в развитии отрасли.
Предприятие
Характеристику предприятия целесообразно начать с описания стадии его развития (вновь создаваемое, стадия становления, утверждения на рынке, старения, упадка, возрождения).
Если бизнес-план разрабатывается для вновь создаваемого предприятия, опишите процесс разработки идеи его создания, охарактеризуйте основные направления деятельности, обоснуйте причины уверенности в успехе, отметьте опыт работы учредителей в этой сфере. Желательно представить отзывы о перспективности проекта со стороны компетентных специалистов. Приведите наименование предприятия, его реквизиты, дату и место регистрации, организационно-правовую форму, специализацию.
Если бизнес-план составляется для предприятия, уже функционирующего на рынке определенное время, укажите размер уставного капитала, виды, количество и номинальную стоимость выпущенных им акций, сведения о владельцах наиболее крупных пакетов акций, наличие филиалов, представительств и сведения о них, наименование юридических лиц, в которых предприятие владеет более чем 5 % собственности. Определите наиболее важные события последнего времени, способные повлиять на состояние и деятельность предприятия в перспективе (изменение организационно-правовой формы; выделение из другого, более крупного предприятия; объединение с другим предприятием;-оказание финансовой помощи государством; финансовые санкции, штрафы и др.). Если предприятию требуется расширение объема финансирования, опишите его историю функционирования на рынке, упомянув крупнейшие прибыльные сделки и операции, дайте характеристику сложившимся хозяйственным связям, укажите основных партнеров и поставщиков товаров. Если предприятие терпело убытки или неудачи в последние годы, опишите их и подчеркните, что намерено предпринять руководство для преодоления возникших трудностей и улучшения положения предприятия. При объединении (выделении) нескольких фирм необходимо отразить причины слияния (выхода), его конкретные условия и перспективы деятельности.
Укажите преимущества и трудности, связанные со специализацией предприятия, дайте характеристику реализуемому ассортименту товаров, определите возможности его расширения. Опишите используемые формы и методы продажи и перспективы внедрения прогрессивных форм обслуживания, способы выкладки товаров в торговом зале. Подчеркните отличительные черты и качество оказываемых предприятием услуг, ответную реакцию потребителей на предлагаемые услуги. Дайте экономическое обоснование возможности расширения перечня оказываемых услуг, повышения качества торгового обслуживания. Желательно оценить социально-экономический эффект от внедрения предлагаемых мероприятий.
Далее целесообразно раскрыть условия внешней среды и факторы, оказывающие наибольшее влияние на деятельность предприятия. Можно использовать следующую схему проведения данного исследования.
- 1. Экономические факторы (инфляция, кредитно-финансовая и инвестиционная политика государства, действующая система ценообразования, налоговая политика, уровень деловой активности, покупательная способность населения, объем и структура товарного предложения, степень его соответствия объему и структуре покупательского спроса, уровень безработицы и т.д.).
- 2. Политические факторы (уровень политической стабильности в регионе, правительственная политика, правовая база деятельности предприятий отрасли и т.д.).
- 3. Демографические факторы (половозрастной состав населения региона, снижение рождаемости, старение населения, миграции и т. д.).
- 4. Природные Факторы (климатические условия, источники сырья и топлива и т.д.).
- 5. Социальные и культурные факторы (изменение жизненных ценностей, уровень сознания и интеллектуальный потенциал нации, изменение потребительских предпочтений и т. д.).
- 6. Научно-технические факторы (состояние отраслевой науки, рост или слияние ассигнований на научно-исследовательские работы в Отрасли, срок внедрения научных разработок, их эффективность и т.д.).
Исследование внутренней среды предприятия необходимо начать с оценки его имущественной обеспеченности. Охарактеризуйте структуру имущества предприятия — земля, здания, оборудование, нематериальные активы, оборотные фонды и фонды обращения. При анализе недвижимого имущества определите долю его активной и пассивной части, степень изношенности. Отражая Динамику стоимости имущества, обратите внимание на долю де прироста за счет ввода в действие новых элементов и за счет переоценки действующих. Если на предприятии применялась экспертная оценка стоимости имущества, то следует осветить использованную при этом методику. Назовите основные технические характеристики здания, удельный вес торговой, складской площади и вспомогательных помещений в общей площади магазина, укажите на соотношение между ними.
Специфика разлИЧНых видов торговой деятельности оказывает существенное влияние на формирование технологической и воспроизводственной структуры оборудования предприятия. Поэтому анализ их динамики будет представлять немалый интерес для партнеров. Если имеющийся технический потенциал согласно проведенной оценке не может обеспечить достижения поставленных целей необходимо осветить комплекс мер по его наращиванию или изменению структуры. Кроме того, реконструкция, модернизация и переоборудование предприятия могут выступать самостоятельной темой для составления бизнес-плана в целях привлечения инвестиций или получения оборудования в лизинг.
Рассматривая нематериальные активы, подробно остановитесь на их составе и качественных характеристиках, укажите срок действия и перспективы дальнейшего использования или возможности замены. По лицензируемым видам деятельности обязательно назовите период, на который выдана лицензия.
Учитывая, что основное место в организации деятельности торговых предприятий принадлежит оборотным фондам и фондам обращения, оценка их количественных и качественных характеристик должна быть наиболее полной и аргументированной. Это тем более важно, что высока степень их изменчивости и сменяемости в обороте. Отдельно следует остановиться на источниках образования дебиторской задолженности и возможных сроках ее погашения.
Важной составной частью раздела является анализ основных показателей деятельности предприятия за последних 3—5 лет. В целях систематизации большого количества отчетных данных и обеспечения логической последовательности и наглядности анализу всю отобранную цифровую информацию целесообразно представить в виде приведенных ниже таблиц (см. таблицы 2.1—2.6). Единым требованием к их составлению является сопоставимость базы и совпадение анализируемых периодов времени по всем показателям. К каждой таблице обязательно дайте соответствующие комментарии.
Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, целесообразно для анализа его результатов в состав показателей таблицы 2.1 включить оборот, доходы, затраты и прибыль по каждому виду деятельности, а затем произвести анализ совокупной суммы прибыли в динамике и по составу.
Учитывая, что статьи получения валовых доходов торговым предприятием сегодня относительно фиксированы, рост или снижение его прибыли во многом зависит от политики предприятия в области регулирования затрат. Поэтому анализ состава и характера текущих затрат имеет большое значение для оценки динамики прибыли и возможности ее получения в прогнозируемом периоде. При анализе издержек обращения предприятия (см. табл. 2.2) особое внимание уделите исследованию воздействия факторов на статьи затрат. Если изменения, вызванные этими факторами, значительны, остановитесь на возможных тенденциях сохранения или локализации имеющих место процессов в перспективе.
Перечень приведенных в таблицах 2.3—2.6 показателей приемлем для предприятий всех форм собственности и видов торговой деятельности. Тем не менее он может быть расширен с учетом преследуемых целей и специфики деятельности предприятия. Так, при отборе показателей целесообразно учитывать несовпадение интересов различных пользователей бизнес-плана. Руководителей предприятия интересует прежде всего оценка эффективности деятельности, акционеров — показатели прибыльности на вложенный капитал; кредиторов — оценка перспектив возврата инвестированных средств; поставщиков — возможность своевременной и полной оплаты поставок.
Для акционерных обществ в целях наиболее полного отражения степени удовлетворения потребностей акционеров и инвесторов определенный интерес будет представлять анализ структуры акционерного кацитала (доля капитала, сформированного за счет денежных вкладов и чеков), а также оценка эффективности использования акционерного капитала (см. таблицу 2.7).
С определенными трудностями сопряжена оценка финансового состояния предприятий фирменной торговли, не выделенных на отдельный баланс . Принятая сегодня система учета не позволяет проводить на предприятиях, имеющих фирменную торговую сеть, оценку результатов деятельности отдельно по производству и по торговле. Вместе с тем проведение такой оценки весьма важно с точки зрения определения рентабельности различных видов деятельности, а следовательно, и приоритетных сфер инвестирования.
Если результаты анализа покажут, что вложения в торговлю как вид деятельности не окупаются или их рентабельность гораздо ниже, чем в производственной сфере, то будет логичным поставить вопрос о целесообразности дальнейшего развития торговой деятельности и переводе инвестированных в нее средств в другие, более прибыльные сферы приложения капитала. Учитывая это обстоятельство, еще до начала анализа тщательно разделите общую сумму затрат предприятия по сферам и видам деятельности, составьте отдельные балансы и на основе этого проведите полный анализ показателей по предложенной выше схеме в разрезе каждого вида деятельности. Рассчитанные показатели эффективности производственной деятельности сравните с аналогичными показателями, отражающими эффективность других видов деятельности.
При этом отдельные показатели, используемые для оценки эффективности, следует привести к сопоставимой базе. Так, при сравнении затрат по производственной и торговой деятельности целесообразно в состав издержек обращения включать затраты на покупку товаров, а в качестве результирующего показателя по торговле вместо суммы валового дохода использовать объем товарооборота. Таким образом, по фирменной сети, помимо анализа динамики показателей, необходимо проводить их сравнительную оценку с учетом отдельных видов деятельности и сфер приложения капитала. Полученные в рамках такого анализа результаты позволят сделать обоснованные выводы, которые возможно даже кардинально изменят ранее выработанные на предприятии ориентиры деятельности.
Определенную специфику имеет и анализ показателей хозяйственной деятельности на совместных предприятиях. Для их расчета и обоснования здесь могут использоваться, помимо вышеприведенной, методики, принятые в странах участников совместного предприятия. Кроме того, сама оценка показателей может проводиться с использованием нескольких видов валют: в расчетных билетах Национального банка Республики Беларусь, в валюте стран участников, а также в свободно конвертируемой валюте. Если в каждом из названных подходов будут иметь место различные значения результативности деятельности, то необходимо определить факторы, обусловившие такие расхождения и оценить тенденции их возможного воздействия в перспективе. Заключительным этапом анализа эффективности деятельности совместного предприятия может стать сравнение показателей результативности его деятельности с аналогичными показателями предприятий стран участников совместного предприятия.
В процессе анализа могут быть выявлены определенные негативные тенденции в развитии предприятия. В этом случае укажите основные причины создавшегося положения. Особое внимание уделите изучению факторов микросреды предприятия, которые поддаются непосредственному воздействию с его стороны. Анализ целесообразно производить с учетом основных функций и задач, выполняемых торговым предприятием:
- 1. Управление товарными ресурсами (соотношение их структуры и объемов, издержкоемкость, изменение товарооборачиваемости, условий доставки, хранения и т.д.).
- 2. Управление трудовыми ресурсами (построение организационной структуры управления, отношения в коллективе, действия ответственных работников и т.д.).
- 3. Управление финансовыми ресурсами (формирование структуры капитала, распределение и использование финансовых ресурсов, скорость их оборота, инвестиции и внедрение новых технологий).
- 4. Управление информационными потоками (автоматизация и компьютеризация процесса сбора, обработки и хранения информации предприятия, программное обеспечение, неразглашение конфиденциальной информации и т.д.).
- 5. Управление основными средствами (их приобретение, эксплуатация, хранение и т.д.).
- 6. Управление процессом формирования покупательских предпочтений.
В ходе анализа факторов внутреннего характера обратите внимание на положительные факторы и преимущества текущего состояния предприятия, которые могут явиться исходным пунктом для формирования целей предприятия на плановый период. Кроме того, укажите программу мер по нивелированию выявленных в ходе анализа слабых сторон и недостатков.