Кредитные институты осуществляют выдачу наличных денег юридическим лицам только с расчетного, текущего или бюджетного счетов. Наличные денежные средства с этих счетов выдаются на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, для страховых возмещений, на другие расчеты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды, а также на командировочные расходы.
Наличные деньги, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления их на счета этих организаций. В сферу обращения наличные деньги попадают из кассы банка в форме выплаты заработной платы или для других расчетов наличными.
Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и по выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые. По балансовому результату и назначению кассовые операции являются приходными или расходными.
В кассах организаций наличные деньги хранятся в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих организаций. Лимит остатка кассы — это предельная величина наличных средств, которые могут находиться в кассе для непредвиденных случаев. Лимит определяется для каждой организации, даже не имеющей постоянной денежной выручки.
Все денежные средства сверх лимита организации обязаны сдавать в учреждения банков для зачисления на счет данной организации. Сверх лимита можно хранить наличные денежные средства не свыше определенного количества дней только для выдачи заработной платы.
Одновременно с утверждением кассовых нормативов банк утверждает порядок и срок сдачи выручки в банк для данной организации. Через приходную кассу банка выручка поступает непосредственно от представителя организации. Работа приходной кассы организована так, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) или после операционного дня (вечерняя касса). Банк может организовать работу приходной кассы в местах скопления организаций с постоянной денежной выручкой (специальные кассы).
Инкассация как подразделение коммерческого банка или как самостоятельная организация обеспечивает перевозку и охрану выручки от места ее получения до банка. Инкассируются, как правило, организации торговли, транспортные и зрелищные организации, ежедневная выручка которых достаточно велика.
По согласованию с банком происходит расходование поступающей в кассу наличной денежной выручки на цели, предусмотренные законами, иными правовыми актами. Решения о расходовании организациями наличной денежной выручки принимаются банками ежегодно на основании письменных заявлений организаций с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, а также с учреждениями банков по ссудам.
Получить наличные деньги в банке может любое юридическое лицо — клиент данного банка, если на его счете имеется данная сумма. Остаток на счете клиента — обязательное условие расходной кассовой операции, за исключением выплат за счет овердрафта.
Вопрос о том, какое количество наличных денег необходимо для обращения, достаточно сложный. Издавна многие ученые пытались количественно определить массу наличных денег в обороте, необходимую для развития экономики.
Известный английский экономист У. Петти (1623—-1687) полагал, что для нации достаточным количеством наличных денег была бы сумма, составляющая половину арендной платы от всего землевладения страны, еженедельный доход населения и V4 стоимости всех экспортных товаров.
По мнению английского философа Дж. Докка (1632—1704), 1/50 часть заработной платы, У4 арендной платы от землевладения и 1/20 часть ежегодного оборота торговых посредников были бы достаточны в виде наличных денег для приведения в движение торговли каждой страны.
Английский экономист и банкир Р. Кантильон (1 680—1734) пришел к выводу, что необходимая сумма наличных денег должна составлять 1/9 часть всей продукции страны или, что одно и то же, 1/3 земельной ренты.
Шотландский экономист А. Смит (1723—1790) скептически относился к таким расчетам, считая, что нет возможности определить это соотношение, хотя ссылался на то, что многие ученые определяют его в 1/5, 1/10, 1/20 и 1/30 обшей стоимости годичного производства.
Английский ученый А. Маршалл (1842—1924) писал так: «Свободное распоряжение своими средствами в форме денег содействует легкому и беспрепятственному обороту и укрепляет торговлю... Точная доля устанавливается после взвешивания, с одной стороны, преимуществ возможности всегда распоряжаться своими-средствами, а с другой стороны, неудобства держать их таким образом, что они не дают прямого дохода или иных выгод».
По убеждению английского экономиста Аж.М. Кейнса (1883—1946), нормальное отношение наличного денежного обращения к национальному достоянию заключается между 1/10 и 1/50 его частями1. Он отмечал, что привычки складываются в результате оценки преимуществ от обладания наличными деньгами по сравнению с их расходованием. Поэтому в основу модели управления денежной наличностью им была положена теория процента. Норма процента (как экономическая категория и экономическое явление) уравновешивает настойчивое желание удерживать богатство в форме наличных денег с находящимся в обращении количеством денег. Если бы «норма процента была ниже, т.е. вознаграждение за расставание с наличностью понизилось, совокупное количество наличных денег, которое публика хотела бы иметь на руках, превысило бы имеющееся предложение, а если бы норма процента повысилась, образовался бы излишек наличных денег, который никто не хочет держать»2.
Модель спроса на деньги для сделок с учетом альтернативных затрат держания наличности в виде кассы была предложена независимо друг от друга двумя американскими экономистами, У. Баумолем и Аж. Тобином, в 50-е годы XX века (см. главу 4). В этой модели выделяется роль наличных денег как средства обращения.
Баумоль и Тобин заложили основы теории «выбора портфеля». Они поставили перед собой задачу определить, какой наличной денежной суммой должен располагать человек для осуществления запланированного им объема расходов при допущении стабильности цен и реальных расходов в течение года, т.е. какова оптимальная величина среднего количества наличных денег на руках.
Баумоль и Тобин сформулировали следующую зависимость, о которой мы уже говорили подробнее в главе 4:
где N — количество посещений банка;
F — стоимостный эквивалент затрат времени на каждое посещение банка;
Y — количество наличных денег (денежных единиц) на руках (реальные кассовые остатки);
i — ставка процента на сберегательном счете в банке.
Исходя из этой модели ее авторы сделали вывод: чем больше число посещений банка, тем выше связанные с этим издержки, тем больше остается наличных денег на руках и тем меньшая сумма неполученных процентов формируется.
Прогнозирование наличного денежного оборота — важное направление деятельности центрального банка. Эта деятельность может осуществляться в централизованном или децентрализованном порядке.
Применительно к России централизованный порядок означает составление прогноза кассовых оборотов на квартал в областях, краж, районах и в целом по стране. На основе прогноза кассовых оборотов определяются объем поступления наличных денег, источники поступления наличных денег в кассы коммерческих банков, направления выдачи наличных денег, их выпуск или изъятие их из обращения.
Прогноз кассовых оборотов формируется по следующим источникам поступлений и направлениям выдачи средств.
Приход
- Поступления торговой выручки от продаж потребительских товаров.
- Поступления выручки от пассажирского транспорта.
- Поступления квартирной платы.
- Поступления выручки от зрелищных мероприятий.
- Поступления налогов.
- Поступления от реализации недвижимости.
- Поступления на счета по вкладам (кроме поступлений на счета Сберегательного банка).
- Поступления от предприятий связи.
- Поступления от учреждений Сберегательного банка.
- Поступления наличных денег от реализации государственных ценных бумаг.
- Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютнообменных операций.
ИТОГО по приходу.
Расход
- Выдачи на заработную плату, стипендии, расходы социального характера.
- Выдачи на закупку сельскохозяйственной продукции.
- Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений.
- Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам (кроме Сберегательного банка).
- Выдачи со счетов но вкладам.
- Выдачи кредитными организациями наличных денег при проведении валютно-обменных операций.
- Выдачи подкреплений предприятиям связи.
- Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка.
- Выдачи денег на выплату доходов, погашение государственных ценных бумаг.
ИТОГО по расходу.
После составления кредитными институтами прогнозных расчетов по приходу и расходу наличных денег итоги сообщаются РКЦ Банка России, в которых открыты корреспондентские счета. РКЦ используют расчеты для составления прогнозов по подкреплению оборотной кассы. Они обобщают информацию и сообщают в территориальные учреждения Банка России, которые также обобщают эту информацию и передают для сведения в соответствующие департаменты Банка России. При этом территориальные учреждения Банка России проводят соответствующий анализ полученной информации.
Объектами анализа являются:
- тенденции в наличном денежном обороте и его структуре;
- источники поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направления их выдачи из касс этих банков;
- скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;
- изменение индекса потребительских цен;
- состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;
- уровень инкассации наличной денежной выручки;
- территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие их из обращения, причины роста эмиссии;
- результаты контроля банков или налоговых служб за соблюдением организациями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;
- изменение направлений использования средств, в том числе юридическими лицами, на заработную плату.
Результаты анализа используются при составлении прогноза кассовых оборотов, разработке и осуществлении совместно с банками практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению денежной эмиссии.
Анализ наличного денежного оборота и последующее прогнозирование позволяют наладить действенный контроль за соблюдением требований по организации наличного денежного оборота.
Примечания
1. Кейнс Дж.М. Трактат о денежной реформе/Кейнс Дж.М. Избранные произведения/Пер. с англ. М.: Экономика, 1993. С, 127—130.
2. Кейнс ДжМ. Общая теория занятости, процента и денег/Кейнс Дж.М. Избранные произведения/Пер. с англ. М.: Экономика, 1993. С. 353.
Источник: «Деньги, кредит, банки», учебник, 2007